De personenbelasting in België voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) kent vier progressieve schijven. Het laagste tarief is 25% op de eerste €16.320. Het hoogste tarief is 50% op inkomen boven €49.840. Bovendien heeft elke belastingplichtige recht op een belastingvrije som van €10.910. Dit artikel legt de berekening stap voor stap uit.
Belastingschijven personenbelasting 2026 (aanslagjaar)
| Schijf | Inkomen (belastbaar) | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | €0 – €16.320 | 25% |
| 2 | €16.320 – €28.800 | 40% |
| 3 | €28.800 – €49.840 | 45% |
| 4 | Boven €49.840 | 50% |
Bron: FOD Financiën — tarieven (geraadpleegd op 22 september 2026). De schijfgrenzen worden jaarlijks geïndexeerd: voor aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) schuiven ze op naar €16.720 / €29.510 / €51.070, met een belastingvrije som van €11.180. Zie ook onze uitleg over de belastingschijven in België.
Belastingvrije som 2026: een vermindering, geen aftrek
Elke rijksinwoner heeft recht op een belastingvrije som van €10.910 (aanslagjaar 2026). Hier gaat het vaak mis: die som wordt niet van uw belastbaar inkomen afgetrokken vóór de schijven. Artikel 134 van het WIB 92 bepaalt dat de belastingvrije som wordt aangerekend op de opeenvolgende inkomensschijven, te beginnen met de laagste. Omdat €10.910 volledig binnen de eerste schijf valt, komt dat neer op een belastingvermindering van €10.910 × 25% = €2.727,50, die van uw basisbelasting wordt afgetrokken.
Het verschil is niet theoretisch: wie de som als een aftrek van het inkomen behandelt, onderschat zijn belasting met enkele duizenden euro's. Het rekenvoorbeeld hieronder toont beide stappen.
De belastingvrije som wordt verhoogd voor:
- Kinderen ten laste: verhoging per kind (zie FOD Financiën — kinderen ten laste)
- Persoon met handicap ten laste: bijkomende verhoging
- Alleenstaande ouder: extra belastingvrije som
Gemeentebelasting: extra opcentiemen
Op de federale personenbelasting heft elke Belgische gemeente ook aanvullende gemeentebelasting (opcentiemen). De tarieven verschillen sterk: enkele randgemeenten rond Brussel heffen 0%, terwijl andere gemeenten boven de 9% gaan. Het exacte percentage van uw gemeente vindt u op uw aanslagbiljet; u betaalt de opcentiemen van de gemeente waar u op 1 januari van het aanslagjaar woonde.
Rekenvoorbeeld: belasting op €40.000 netto belastbaar inkomen
Een alleenstaande zonder personen ten laste, netto belastbaar inkomen €40.000, aanslagjaar 2026. De schijven worden toegepast op het volledige inkomen; pas daarna volgt de vermindering voor de belastingvrije som.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Schijf 1 — 25% | €16.320 × 25% | €4.080,00 |
| Schijf 2 — 40% | €12.480 × 40% | €4.992,00 |
| Schijf 3 — 45% | €11.200 × 45% | €5.040,00 |
| Basisbelasting | som van de schijven | €14.112,00 |
| Vermindering belastingvrije som | €10.910 × 25% | − €2.727,50 |
| Federale personenbelasting | €11.384,50 | |
| Gemeentebelasting (hypothese: 7% opcentiemen) | €11.384,50 × 7% | €796,92 |
| Totaal verschuldigd | circa €12.181 |
Het percentage opcentiemen in dit voorbeeld is een hypothese, geen gemiddelde: vul het tarief van uw eigen gemeente in. Het voorbeeld houdt evenmin rekening met andere belastingverminderingen (pensioensparen, giften, dienstencheques…) of met verhogingen van de belastingvrije som voor personen ten laste. Voor uw eigen situatie gebruikt u onze berekentool of de officiële simulator van de FOD Financiën via MyMinfin.
Belangrijkste aftrekposten personenbelasting
| Aftrekpost | Regime |
|---|---|
| Woonbonus (lopende kredieten) | Gewestelijk — federale afschaffing 2020 |
| Pensioensparen | Twee regimes met verschillend tarief (30% of 25%) en een geïndexeerd plafond per regime |
| Langetermijnsparen | Belastingvermindering van 30% op premies levensverzekering, binnen een geïndexeerd plafond |
| Giften | 45% op giften aan erkende organisaties, vanaf een minimumbedrag per organisatie en per jaar |
| Dienstencheques | Gewestelijk belastingkrediet |
| Onderhoudsuitkeringen (alimentatie) | Aftrekbare besteding onder strikte voorwaarden; de ontvanger wordt erop belast — zie alimentatie en belastingen |
| Beroepskosten | Wettelijk forfait of werkelijke kosten — zie onze vergelijking |
De plafonds en minimumbedragen van deze verminderingen worden jaarlijks geïndexeerd. Raadpleeg de actuele bedragen bij de FOD Financiën — belastingvoordelen; wij nemen ze bewust niet over om te vermijden dat u met een verouderd bedrag rekent.
Bent u zelfstandige of kleine onderneming? Bekijk ook onze gids over de BTW-vrijstelling voor kleine ondernemingen — een aparte maar relevante fiscale gunstmaatregel.
Aangifte personenbelasting 2026
De aangifte voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) verloopt als volgt:
- Tax-on-web opent: april 2026
- Deadline online (Tax-on-web): 15 juli 2026
- Deadline papier: 30 juni 2026
- Via mandataris (accountant/belastingconsulent): verlengde termijn tot november 2026
Veelgestelde vragen over de personenbelasting 2026
Wordt de belastingvrije som van mijn inkomen afgetrokken?
Nee. De belastingvrije som is geen aftrek van uw belastbaar inkomen, maar een belastingvermindering. De schijven worden eerst op uw volledige inkomen toegepast; daarna wordt de som aangerekend op de laagste schijf (art. 134 WIB 92). Voor aanslagjaar 2026 geeft dat €10.910 × 25% = €2.727,50 minder belasting.
Wat is de belastingvrije som in België voor 2026?
De belastingvrije som bedraagt €10.910 voor aanslagjaar 2026. Ze levert een belastingvermindering op tegen het tarief van de laagste schijf (25%), dus €2.727,50. De som wordt verhoogd bij kinderen of andere personen ten laste.
Wanneer is de deadline voor de belastingaangifte 2026 in België?
De deadline voor online aangifte via Tax-on-web is 15 juli 2026. Wie op papier aangeeft, heeft tijd tot 30 juni 2026. Via een mandataris (belastingconsulent of accountant) geldt een langere termijn tot november 2026.
Hoeveel bedraagt de aanvullende gemeentebelasting in België?
De aanvullende gemeentebelasting (opcentiemen) wordt door elke gemeente apart vastgelegd en varieert sterk: van 0% in sommige randgemeenten rond Brussel tot meer dan 9% elders. U betaalt het tarief van de gemeente waar u op 1 januari van het aanslagjaar woonde; het exacte percentage staat op uw aanslagbiljet.
Wat is het maximale belastingtarief in België voor 2026?
Het maximale federale tarief in de personenbelasting is 50%, van toepassing op het inkomen boven €49.840 (aanslagjaar 2026). Tel daar de aanvullende gemeentebelasting bij op en het effectieve marginale tarief ligt in de meeste gemeenten tussen 50% en 54,5%, afhankelijk van de opcentiemen.
Hoeveel belastingschijven zijn er in de Belgische personenbelasting 2026?
De Belgische personenbelasting 2026 heeft vier progressieve schijven: 25% op de eerste €16.320, 40% tussen €16.320 en €28.800, 45% tussen €28.800 en €49.840, en 50% op alles boven €49.840. Bovendien rekent elke gemeente aanvullende opcentiemen op het federale bedrag.
Hoe bereken ik mijn personenbelasting stap voor stap?
Stap 1: bepaal uw netto belastbaar inkomen (bruto min sociale bijdragen, beroepskosten en aftrekbare uitgaven). Stap 2: pas de vier schijventarieven toe op dat volledige inkomen — dat geeft de basisbelasting. Stap 3: trek de vermindering voor de belastingvrije som af (€10.910 × 25% = €2.727,50 voor aanslagjaar 2026). Stap 4: trek uw overige belastingverminderingen af (pensioensparen, giften…). Stap 5: voeg de gemeentelijke opcentiemen toe. De volgorde is belangrijk: de belastingvrije som verlaagt de belasting, niet het inkomen.
Wat is het verschil tussen het aanslagjaar en het inkomstenjaar?
Het inkomstenjaar (2025) is het jaar waarin u de inkomsten verdiende. Het aanslagjaar (2026) is het jaar van de belastingaangifte en -berekening. Uw aangifte aanslagjaar 2026 betreft dus de inkomsten van 2025, in te dienen vóór 15 juli 2026 via Tax-on-web.