Personenbelasting België 2026: schijven, tarieven en belastingvrije som
De personenbelasting in België voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) kent vijf progressieve schijven. Het laagste tarief is 25% op de eerste €15.820. Het hoogste tarief is 50% op inkomen boven €46.440. Bovendien heeft elke belastingplichtige recht op een belastingvrije som van €10.570. Dit artikel legt de berekening stap voor stap uit.
Belastingschijven personenbelasting 2026 (aanslagjaar)
| Schijf | Inkomen (belastbaar) | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | €0 – €15.820 | 25% |
| 2 | €15.820 – €27.920 | 40% |
| 3 | €27.920 – €48.320 | 45% |
| 4 | Boven €48.320 | 50% |
Noot: de exacte schijfgrenzen voor aanslagjaar 2026 worden geïndexeerd. Bovenstaande cijfers zijn gebaseerd op de gepubliceerde indexatie. Raadpleeg de FOD Financiën voor de definitieve bedragen.
Belastingvrije som 2026
Elke rijksinwoner heeft recht op een belastingvrije som van €10.570 (aanslagjaar 2026). Op dit gedeelte van het inkomen betaalt u geen belasting. De belastingvrije som wordt verhoogd voor:
- Kinderen ten laste: +€1.850 per kind (1e), +€1.850 (2e), +€4.760 (3e), +€7.690 (4e en meer)
- Persoon met handicap ten laste: bijkomende verhoging
- Alleenstaande ouder: +€1.850 extra belastingvrije som
Gemeentebelasting: extra opcentiemen
Op de federale personenbelasting heft elke Belgische gemeente ook aanvullende gemeentebelasting (opcentiemen). Het gemiddelde ligt rond 7% van de verschuldigde staatsbelasting, maar de verschillen zijn groot:
- Laagste gemeenten: 0% (enkele randgemeenten Brussel)
- Gemiddelde: ~7%
- Hoogste gemeenten: tot 9-10%
Rekenvoorbeeld: belasting op €40.000 netto belastbaar inkomen
Bij €40.000 belastbaar inkomen na aftrek van de belastingvrije som (€10.570):
- Belastbaar na vrijstelling: €40.000 – €10.570 = €29.430
- Schijf 1 (€15.820 × 25%): €3.955
- Schijf 2 (€12.100 × 40%): €4.840
- Schijf 3 (€1.510 × 45%): €680
- Totaal federale belasting: €9.475
- Gemeentebelasting (7%): €663
- Totaal verschuldigd: circa €10.138
Belangrijkste aftrekposten personenbelasting
| Aftrekpost | Plafond / regime |
|---|---|
| Woonbonus (lopende kredieten) | Gewestelijk — federale afschaffing 2020 |
| Pensioensparen | €1.020 (30%) of €1.310 (25%) — keuze belastingplichtige |
| Langetermijnsparen | 30% op premies levensverzekering tot €2.450 |
| Giften | 45% op giften ≥€40 aan erkende organisaties |
| Dienstencheques | Gewestelijk belastingkrediet |
| Beroepskosten | Forfait 30% of werkelijke kosten |
Aangifte personenbelasting 2026
De aangifte voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) verloopt als volgt:
- Tax-on-web opent: april 2026
- Deadline online (Tax-on-web): 15 juli 2026
- Deadline papier: 30 juni 2026
- Via mandataris (accountant/belastingconsulent): verlengde termijn tot november 2026
Veelgestelde vragen over de personenbelasting 2026
Wat is de belastingvrije som in België voor 2026?
De belastingvrije som bedraagt €10.570 voor aanslagjaar 2026. Op dit bedrag betaalt u geen federale personenbelasting. De som wordt verhoogd bij kinderen of andere personen ten laste.
Wanneer is de deadline voor de belastingaangifte 2026 in België?
De deadline voor online aangifte via Tax-on-web is 15 juli 2026. Wie op papier aangeeft, heeft tijd tot 30 juni 2026. Via een mandataris (belastingconsulent of accountant) geldt een langere termijn tot november 2026.
Hoeveel bedraagt de gemeentebelasting gemiddeld in België?
De aanvullende gemeentebelasting (opcentiemen) bedraagt gemiddeld 7% van de federale personenbelasting, maar varieert sterk per gemeente: van 0% in sommige randgemeenten tot meer dan 9% in andere. U betaalt de gemeente-belasting van de gemeente waar u op 1 januari van het aanslagjaar woont.
Wat is het maximale belastingtarief in België voor 2026?
Het maximale federale tarief in de personenbelasting is 50%, van toepassing op het inkomen boven circa €48.320 (aanslagjaar 2026). Tel daarbij de gemeentebelasting (gem. 7%) en het effectieve marginale tarief loopt op tot circa 53,5%.